מענק סיוע לעסקים בעקבות נגיף הקורונה – עדכון 1.5.2020

לקוחות יקרים,

לנוחיותכם, להלן ריכוז כל המענקים בכל הקשור למשבר נגיף הקורונה מבחינת רשות המיסים

מענק סיוע לעצמאים (פעימה ראשונה), אשר כבר אושר וכספים בגינו התקבלו

הממשלה אישרה ביום 2/4/2020 תקנות שעת חירום (מענק סיוע לעצמאיים בשל התפשטות נגיף הקורונה), זאת במסגרת תכנית הסיוע הכלכלית עליה הודיעו ראש הממשלה ושר האוצר וכחלק מצעדי הממשלה לסייע לעסקים קטנים ובינוניים ולאוכלוסיית העצמאים שהכנסתם ירדה בצורה משמעותית בתקופה זו. הגשת הבקשה למענק תיעשה באזור האישי של רשות המיסים בכתובת https://secapp.taxes.gov.il/logon/LogonPoint/tmindex.html#/clientDashboard

את התביעות לקבלת המענק ניתן להגיש בתוך 60 ימים מיום 2 באפריל 2020. בדיקת הזכאות וחישוב סכום המענק יבוצעו על ידי רשות המסים ויוצגו באזור האישי. המענק  ישולם לעצמאי לאחר קביעת הזכאות, באמצעות זיכוי חשבון הבנק.

מענק הסיוע יעמוד על 65% מהכנסתו מעסק הממוצעת לחודש של העצמאי לשנת 2018, ואם העסק נפתח בשנת 2019 בהתאם לנתוני שנת 2019 אך, סכומו לא יעלה על 6,000 ₪. יצוין, כי החל מהכנסה חודשית ממוצעת של 16,000 ₪ סכום המענק יפחת בהדרגה עד לסך של  3,000 ₪.

יצוין כי לעצמאי אשר החל לפעול מ- 1/1/19 ועד ל 1/9/19,  הותאמו התנאים הנדרשים כך שיבחנו בהתאם לנתוני שנת 2019, במקום נתוני שנת 2018. עצמאים אלה יוכלו להגיש תביעה לאחר הגשת הדוח לשנת 2019.

תנאי הסף לקבלת מענק הסיוע

• • מענק הסיוע יינתן לעצמאי אשר מלאו לו 20 שנים בשנת 2019 ושהוא בעל עסק פעיל לכל הפחות בכל תקופה שבין ה- 1/9/19 ל- 29/2/20.
  • הכנסתו החייבת של העצמאי לשנת המס 2018 אינה עולה על 240,000 ש”ח. יצוין כי מדובר בהכנסה מכל המקורות לפי פקודת מס הכנסה בתוספת הכנסה פטורה ולפני קיזוז הפסד עסקי, אך היא אינה כוללת את רווחי ההון של היחיד ושבח המקרקעין שלו.
  • הכנסתו החייבת, החודשית, הממוצעת, מעסק של העצמאי, לשנת המס 2018, עולה על 2,000 ₪.
  • צירוף הכנסתם החייבת של העצמאי ובן זוגו לשנת המס 2018 אינה עולה על 340,000 ₪.
  • מחזור עסקאותיו של העצמאי בחודשים מרץ-אפריל 2020, ירד ביחס למחזור עסקאותיו בתקופה המקבילה בשנת 2019, בשיעור אשר עולה על 25%. ככל שהעסק החל את פעילותו לאחר יום 1/3/19 יבחן התנאי באשר לתקופה המקבילה ביחס לממוצע מחזור העסקאות מיום תחילת פעילותו ועד ליום 29/2/20.
  • העצמאי הגיש  דוח שנתי למס הכנסה לשנת 2018, ולגבי עסק שנפתח בשנת 2019, דוח כאמור לשנת המס 2019 (ככול שהיה חייב בהגשת דוח) וכן, דיווחי מע”מ בהתאם למועדים הנדרשים.
  • לא היו לעצמאי הפרות שונות בתחום ניהול פנקסי חשבונות לפי פקודת מס הכנסה, כאמור בסעיף 17א לחוק מענק עבודה.
  • המענק יחשב כהכנסה לעניין פקודת מס הכנסה, אך לא יחויב בביטוח לאומי ולא יחויב במע”מ.

מענק סיוע לעצמאים (פעימה שניה) ולשכירים בעלי שליטה בחברת מעטים

ביום 24 באפריל 2020 פורסמו ברשומות תקנות שעת חירום (נגיף הקורונה החדש) (מענק סיוע לעצמאים ולשכירים בעלי שליטה בחברת מעטים), התש”ף – 2020

הגשת הבקשה למענק תיעשה באזור האישי של רשות המיסים בכתובת:

https://secapp.taxes.gov.il/logon/LogonPoint/tmindex.html#/clientDashboard

משרדנו ייצא בהודעה מיד עם פתיחת המערכת להגשת הבקשה למענק!!

מענק סיוע לעצמאי – פעימה שניה

גובה המענק

מענק הסיוע יעמוד על 70% מהכנסתו מעסק הממוצעת לחודש של העצמאי לשנת 2018, אך לא יעלה על 10,500 ₪.

ואולם לגבי עצמאי אשר הכנסתו החודשית הממוצעת מעסק עולה על 40,000 ₪, יופחת מהסכום האמור סכום השווה למכפלת 0.173 בסכום שבו עולה הכנסתו החודשית הממוצעת מעסק על 40,000 שקלים חדשים.

ואם העסק נפתח בשנת 2019 בהתאם לנתוני שנת 2019.

תנאי הסף לקבלת המענק

1. העוסק מאוגד כעוסק פטור או מורשה בלבד.
2. מלאו לו 20 שנה בשנת 2019.
3. העסק היה פעיל ביום 29/2/2020.
4. העוסק מעריך כי תהיה ירידה של 25% לפחות במחזורים של מרץ-יוני 2020 לעומת המחזורים של מרץ-יוני 2019.
5. סך הכנסתו (כולל שכר דירה למגורים, קצבאות פטורות וכיוב’, ולמעט שבח מקרקעין ורווח הון) של העוסק לשנת 2018, ולעניין עצמאי בעל עסק חדש – הכנסתו החייבת לשנת המס 2019 לא עלה על 1 מיליון ₪ ברוטו.
6. הכנסתו החודשית הממוצעת עולה על 714 ₪.
7. הזכאות לפיצוי וגובה המענק יקבע על פי נתוני 2018 בתנאי שהוגש דו”ח לשנה זו, אולם אם העסק נפתח בין 1/1/2019 ל- 1/10/2019 או נפתח בשנת 2018 והיה הפסד בשנה זו, תיבחן זכאותו לפיצוי לפי דו”ח 2019 ובתנאי שיוגש דוח שנתי עד 12/07/2020.
8. לעניין עצמאי שהחל לעסוק בעסק או במשלח יד לאחר 1/3/2019 יראו את מחזור הבסיס בשנת 2019 כמחזור עסקאותיו מיום תחילת העיסוק כאמור עד יום 29/2/2020 מחולק במספר חודשי העיסוק כאמור ומוכפל ב– 4.

מענק סיוע לשכירים בעלי שליטה בחברת מעטים

גובה המענק

מענק הסיוע יעמוד על 70% מהכנסתו מעסק הממוצעת לחודש של העצמאי לשנת 2018, אך לא יעלה על 10,500 ₪.

ואולם לגבי שכיר בעל שליטה אשר הכנסת העבודה החודשית הממוצעת שלו עולה על 40,000 ש”ח, יופחת מהסכום האמור סכום השווה למכפלת 0.173 בסכום שבו עולה הכנסת העבודה החודשית הממוצעת שלו על 40,000 ₪.

תנאי הסף לקבלת המענק

1. סכום הכנסתו החייבת לשנת המס 2018 של בעל השליטה בצירוף חלק הכנסתה החייבת של חברת המעטים שבה הוא בעל שליטה בשנה זו, השווה לחלקו היחסי, במישרין או בעקיפין, בקבלת זכויות לרווחים בחברה, ולעניין שכיר בעל שליטה בחברת מעטים חדשה – הכנסתו החייבת של השכיר בעל השליטה לשנת המס 2019, אינה עולה על 1,000,000 שקלים חדשים.
2. הכנסתו החודשית הממוצעת עולה על 714 ₪.
3. תהיה ירידה של 25% לפחות במחזורים של מרץ-יוני 2020 לעומת המחזורים של מרץ-יוני 2019.
4. בעל השליטה קיבל שכר בחברה בה הוא בעל שליטה בששת החודשים שקדמו למרץ 2020.
5. הזכאות לפיצוי וגובה המענק יקבע על פי נתוני 2018 בתנאי שהוגש דו״ח לשנה זו, אולם אם העסק נפתח בין 1/1/2019 ל- 1/10/2019 או נפתח בשנת 2018 ובשנה זו לא שולם שכר לבעל המניות, תיבחן זכאותו לפיצוי לפי דו״ח  2019 ובתנאי שיוגש דוח שנתי עד 12/7/2020.
6. לעניין חברה שהחלה את פעילותה לאחר 1/3/2019 יראו את מחזור הבסיס בשנת 2019 כמחזור עסקאותיה מיום תחילת העיסוק כאמור עד יום 29/2/2020 מחולק במספר חודשי העיסוק כאמור ומוכפל ב– 4.
7. החברה החלה לפעול לפני 1/10/2019.

תוספת מענק לעסק קטן (בעלי מחזור של עד 300,000  ₪ לשנה)

עצמאי שממוצע מחזור עסקאותיו לחודש בשנת 2019 עולה על 1,500 ₪ ואינו עולה על 25,000 ₪, ומתקיימים לגביו התנאים כאמור בסעיף 3.2, יהיה זכאי לתוספת בסכומים כדלהלן:
ממוצע מחזור עסקאות לחודש מ- 1,500 ₪ ועד 8,333 ₪ סכום המענק 700 ₪
ממוצע מחזור עסקאות לחודש מ- 8,334 ₪ ועד 16,667 ₪ סכום המענק 1,875 ₪
ממוצע מחזור עסקאות לחודש מ- 16,668 ₪ ועד 25,000 ₪ סכום המענק 3,025 ₪

התנאים לקבלת התוספת

1. מחזור עסקאותיו של העוסק בחודשים מרץ אפריל 2020 ירד ב- 25% לפחות לעומת המחזורים של מרץ-יוני 2019.
2. עצמאי שהחל לעסוק בעסק או במשלח יד לאחר 1/3/2019 יראו את מחזור הבסיס בשנת 2019 כמחזור עסקאותיו מיום תחילת העיסוק כאמור עד יום 29/2/2020 מחולק במספר חודשי העיסוק כאמור ומוכפל ב– 2.
3. הוא הגיש דוח תקופתי או/או הצהרה לשלטונות מס ערך מוסף.

מענק סיוע לעסקים בעד השתתפות בהוצאות קבועות בשל ההשפעה הכלכלית של התפשטות נגיף הקורונה (קרוי גם מענק הפעימה השלישית) לעסקים שהמחזור השנתי שלהם לשנת 2019 הוא עד 20 מיליון שקל.

ביום 24/4/2020 החליטה ממשלת ישראל (החלטה מספר 5015) להעניק מענק בעד השתתפות בהוצאות קבועות לעסקים עד מחזור של 20 מיליון ₪, ואשר מחזור עסקאותיהם בחודשים מרץ-אפריל 2020 נפגע בשיעור של מעל 25%.

המענק מוגבל בתקרת סכום של עד 400,000 ₪ ומבוסס על עקרונות מודל “צוק איתן” אשר מושתת על עקרונות חוק מס רכוש וקרן פיצויים.

שיעורי המענק הולכים וגדלים ככל שהיקף הפגיעה במחזור גדול יותר, עד למענק בסך 400,000 ₪.

• לחברות שמחזור הכנסותיהן לשנת 2019 הינו עד 300 אלף ₪, המענקים נקבעו כסכומים קבועים.

• לעסקים שמחזורם הינו בין 300 אלף ₪ ועד 1.5 מיליון ₪, הפיצוי צפוי להיות הדרגתי, כאשר אחוז הפגיעה במחזור הינו החל מ 25%. הפיצוי הינו כשיעור מהמחזור של מרץ- אפריל 2019 והוא נע בשיעור של בין 3% ל- 15% מהמחזור.

• לעסקים שמחזורם הינו בין 1.5 מיליון ₪ ועד 20 מיליון ₪, הנוסחה הרבה יותר מורכבת ומתבססת על  התשומות שהיו לעסק, היקף עלות העסקת עובדים אשר הוצאו לחל”ת בחודשים מרץ-אפריל 2020, יעילות העסק, וכמו כן כוללת מקדמים שונים. כמו כן, יש לשים לב לכך שגם מלכ”ר זכאי לקבל את הפיצוי, כאשר שליש לפחות מההכנסות שלו הם ממכירת שירותים או מוצרים.

מכיוון שהחלטת ממשלה זו טרם פורסמה ברשומות, אין אנו נכנסים כרגע לעומקו של החישוב!!

משרדנו עומד לרשותכם לכל שאלה או הבהרה.

בברכת חזרה לשגרה במהרה,

עידו פישר, רו“ח

וצוות     המשרד